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公司开立期货账户需要缴税吗?

时间:2020年10月15日阅读:209来源:中信建投期货分享:

最近碰到一些现货企业的朋友在问,如果以公司的名义开立期货账户之后,缴税应该如何处理?是否需要缴纳增值税?这里统一做一个解答,希望对现货企业的朋友有一些帮助。


公司、企业、法人进行商品期货交易

1)涉及实物交割,必须缴纳增值税

依据:根据《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发〔1993〕154号)第一条第(一)项规定:“货物期货(包括商品期货和贵金属期货),应当征收增值税。”二、根据《国家税务总局关于下发〈货物期货征收增值税具体办法〉的通知》(国税发〔1994〕244号)规定:“现将对货物期货征收增值税的具体办法规定如下:一、货物期货交易增值税的纳税环节为期货的实物交割环节。二、货物期货交易增值税的计税依据为交割时的不含税价格(不含增值税的实际成交额)。

不含税价格=含税价格÷(1+增值税税率)。

 

2)不涉及实物交割,未明确规定

总结:对于该业务,没有明文规定,有些地区的税务机关可以同意不交,但企业仍应正常依规申报缴纳增值税,随后需要企业与当地税务机关进行沟通,经税务机关同意,即可不交,否则申报后正常缴纳。

 

公司、企业、法人进行金融期货交易

依据:财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 财税〔2016〕36号 附:销售服务、无形资产、不动产注释 一、销售服务(五)金融服务。4.金融商品转让,是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。获利按照营改增金融商品转让缴纳增值税,计税依据为卖出价-买入价。

总结:公司法人从事金融期货的交易,虽有明文规定,但税务方面的处理,在现实操作中却与企业交易商品期货(不涉及实物交割)的处理办法相同,都是依规正常申报,随后与税务机关进行沟通,可以不交

 

公司企业法人交易期货的企业所得税

以公司名义开立的法人期货账户进行期货交易,盈利需要缴纳企业所得税。公司从法人期货账户出金到企业账户后,在每个纳税期间一并计入企业的经营所得,需要依据企业所得税法的规定缴纳企业所得税(25%)

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